+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоги при продаже бизнеса

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоги при продаже бизнеса

Особенности налоговых последствий купли-продажи унитарного предприятия как имущественного комплекса. Известно, что в соответствии со ст. Налог на добавленную стоимость. Если одна или обе стороны договора купли-продажи унитарного предприятия являются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями - плательщиками НДС, необходимо учитывать следующее. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Маврикий 2-й семестр обучения.

Помощь: Налоговые последствия при сделках купли-продажи бизнеса

Маврикий 2-й семестр обучения. Тематические выпуски Destinations. Календарь workshop Турбизнес. Национальные администрации по туризму в РФ Календарь международных выставок. Продажа бизнеса: правовые и налоговые аспекты Любая сделка влечет за собой не только правовые, но и налоговые последствия.

Масштаб этих последствий во многом зависит от формы сделки. С правовой точки зрения данная операция может произойти способом продажи предприятия как имущественного комплекса или продажи долей акций , принадлежащих участникам акционерам хозяйственного общества. Возможен также вариант увеличения уставного капитала фирмы за счет привлечения нового участника, вносящего свою долю. Суть этих действий одна: бизнес или часть его перешли в другие руки, а владелец получил деньги.

Однако с точки зрения налогообложения разница будет весьма существенной. Продажа предприятия как имущественного комплекса Бизнес — это не только юридическое лицо с комплектом уставных документов. Вспомним, что включается в состав предприятия как имущественного комплекса. Во-первых, все виды имущества, предназначенные для деятельности предприятия, в том числе земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукция.

Во-вторых, долги. Причем та организация, которая продает предприятие, должна уведомить кредиторов о передаче своих обязательств.

В то же время при продаже предприятия происходит передача только долгов, связанных с гражданско-правовыми обязательствами фирмы. Таким образом, задолженность по налогам и сборам остается за организацией и после реализации предприятия. Это связано с тем, что налоговое законодательство не предусматривает в случае продажи предприятия прекращения или изменения уже возникших налоговых обязательств.

Одновременно в состав предприятия как имущественного комплекса входят различные права собственника предприятия, в частности: - права требования на основании обязательств, в которых собственник предприятия выступает в качестве кредитора; - права на товарный знак и другие средства индивидуализации продавца и его товаров, а также принадлежащие ему на основании лицензии права на использование данных средств индивидуализации.

Эти права переходят к покупателю, если иное не предусмотрено договором продажи предприятия. В состав предприятия как предмета продажи не включаются права, полученные на основании разрешения лицензии на занятие определенной деятельностью. За исключением случаев, когда эти права лицензии должны переходить к покупателю бизнеса в силу прямого указания закона. Сделка купли-продажи предприятия как имущественного комплекса оформляется специальным видом договора - договором продажи предприятия.

Порядок его заключения и исполнения регламентируется параграфом 8 главы 30 ГК РФ. Договор продажи предприятия подлежит государственной регистрации.

Только после этого он считается заключенным п. Передача предприятия как целостного имущественного комплекса предполагает и дополнительные юридические действия. Они должны быть направлены на фактическое отчуждение отдельных элементов предприятия. К примеру, исключительные права на объекты интеллектуальной собственности могут быть переданы только после соблюдения требований авторского или патентного законодательства. В частности, переход прав на эти объекты регистрируется в Роспатенте.

Какие неожиданные последствия коснутся продавца? Во-первых, продавец должен заплатить с этой сделки НДС. Порядок обложения налогом на добавленную стоимость операций по продаже предприятия установлен статьей НК РФ. Необходимо будет рассчитать поправочные коэффициенты по каждой группе активов например, по основным средствам по правилам, применимым для данного вида активов. Величина этих коэффициентов, в частности, зависит от того, дороже или дешевле номинала продается данный вид активов.

Обратите внимание: налоговая база по дебиторской задолженности будет определяться в порядке, установленном статьей НК РФ. В результате, если в составе предприятия имеются ранее приобретенные права требования, применяются следующие правила.

При реализации предприятия ниже балансовой стоимости налоговая база соответствует разнице между балансовой стоимостью задолженности, умноженной на поправочный коэффициент, и расходами на приобретение этой задолженности.

В договоре купли-продажи предприятия цена каждого вида активов не устанавливается. Стоимость имущества для целей обложения НДС, входящего в предприятие, определяется расчетным методом путем применения поправочных коэффициентов. А вот в счете-фактуре, который выписывает продавец, должно быть перечислено все передаваемое имущество и его стоимость, с учетом поправочных коэффициентов. Активы, реализация которых облагается НДС, отражаются в счете-фактуре по группам, для которых предусмотрены различные правила определения налоговой базы.

В сводном счете-фактуре указывается также стоимость ва, реализация которого не подлежит обложению НДС. Помимо НДС продавец также уплатит и налог на прибыль. В отличие от главы 21 НК РФ глава 25 не предусматривает каких-либо особенностей при определении налоговой базы в случае продажи предприятия. Существует мнение, что с точки зрения гражданского законодательства предприятие как объект недвижимости является сложной вещью. Если разнородные вещи образуют единое целое, предполагающее использование их по общему назначению, они рассматриваются как одна вещь или сложная вещь ст.

Таким образом, в зависимости от вида реализуемого имущества или имущественных прав следует применять соответствующие правила определения налоговой базы, предусмотренные главой 25 НК РФ. Напомним также, что переход права собственности определяется датой государственной регистрации этого права, а момент передачи - датой подписания передаточного акта. Продажа долей или акций Строго говоря, продажа долей акций представляет собой не продажу бизнеса, а передачу иным лицам всех прав в отношении хозяйственного общества, которыми обладали прежние собственники.

При оформлении сделок по продаже долей акций необходимо помнить о правилах, регламентирующих деятельность фирм различных организационно-правовых форм. Остановимся на двух наиболее распространенных - обществах с ограниченной ответственностью и акционерных обществах. Федеральный закон от Правда, продажа доли третьим лицам допускается, если это не запрещено уставом. В любом случае участники общества имеют преимущественное право покупки доли.

Таким образом, чтобы соблюсти формальные требования закона, необходимо в письменной форме известить каждого участника и общество о намерении продать долю. У участников общества, которые продали свои доли, возникает доход, который также подлежит налогообложению.

Налогообложение зависит от того, юридическое или физическое лицо расстается со своей долей. В случае с акционерным обществом фактически имеет место продажа ценных бумаг. Если общество является закрытым, при продаже акций участник также должен письменно известить об этом других акционеров и общество. Таково требование Федерального закона от Поскольку при продаже акций изменяется состав учредителей общества, организация обязана уведомить об этом налоговую инспекцию.

Это следует из статьи 5 Федерального закона от Если же фирма получила убыток от такой операции, она может отнести его только на уменьшение прибыли от продажи других ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Фирма Y имела долги по кредитам и перед бюджетом , но не имела денег. Нашлась фирма Z, которая решила купить Y фирмы Х часть ее доли в фирме Y, о чем и был составлен соответствующий договор между Х и Z. Директор фирмы Y уже предвкушал, как деньгами покупателя закроет все свои долговые обязательства.

Собственно, он и был инициатором продажи. Вам же не приходит в голову продать квартиру, а в качестве получателя денег за нее объявить соседа по лестничной площадке? Почему же при продаже бизнеса его владельцы проявили такую беспечность? Юридически сделка безупречна. Но фактически не была решена та задача, ради которой эта продажа затевалась: а именно — получить оборотные средства для покрытия долгов фирмы Y.

Вот почему помимо юриста к процедуре продажаи бизнеса должен обязательно привлекаться налоговый консультант или аудитор, который проанализирует не только правовой, но и бухгалтерско-налоговый аспект и последствия сделки и выберет оптимальную схему реализации поставленной задачи. Какие могут быть решения? Как мы уже говорили, все зависит от конечной цели. Этот же способ в данном случае является и самым красивым решением с точки зрения налогообложения.

Но не поленитесь проанализировать: а что же получил покупатель в результате данной сделки? И тут может выясниться интересная ситуация: допустим, чистые активы вашей фирмы на момент продажи составляли 10 миллионов рублей. У вас не возникло чувство, что вы продешевили? Поиск материалов. Все года

Уплата налога с продажи бизнеса

Какими способами собственник может продать бизнес? Какие налоги подлежат уплате? Можно ли при этом рассчитывать на налоговые льготы? К таким способам относятся:.

Как продать бизнес? Какие налоги придётся заплатить

Владельцем доли в ООО может быть физическое или юридическое лицо. Если данный собственник продает свою долю в бизнесе — каким образом начисляется налог на соответствующий доход? Возможна, вместе с тем, ситуация, когда данный налог может физлицом не уплачиваться. Для этого должна быть соблюдена совокупность следующих 2 условий:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с продажи автомобиля

Действующим законодательством предпринимателям предоставляется определенная свобода при проведении сделки по продаже своего бизнеса. Но прежде, чем остановить свой выбор на том или ином варианте оформления продажи, необходимо задуматься над вопросом о возможных налоговых последствиях. Рассмотрим существующие способы продажи бизнеса и те налоговые обязательства, которые присущи каждому из них:.

Существует салон красоты, помещение арендуется в ТЦ. Данный салон красоты собственники хотят продать как готовый бизнес с переоформлением всех документов, включая, естественно, договор аренды.

Российское законодательство даёт неплохие возможности для защиты своих финансовых интересов при купле-продаже бизнеса. Предусмотрено несколько форм продажи имущественных прав на предприятие, каждая из которых имеет свои выгоды и недочёты.

Сколько нужно платить налогов при продаже бизнеса?

Получите нашу эксклюзивную страничную книгу, которая научит вас, как успешно продать или купить бизнес. Когда вам удалось договориться с партнером о продаже бизнеса , стоит подумать о налогообложении сделки. Уплата налогов при продаже бизнеса — вопрос весьма интересный, так как по сути купли-продажи бизнеса с юридической точки зрения на самом деле не существует.

Продаем бизнес Статьи и материалы Начать работу. Каталог бизнеса.

Франчайзинг. Готовый бизнес.

Продажа бизнеса сопровождается некоторыми правовыми тонкостями, в том числе по начислению и уплате налогов. В зависимости от формы продажи производится расчет налога. В ситуации, когда возникает необходимость реализации бизнеса как товара, важно помнить, что продажа возможна в нескольких вариантах. В зависимости от выбранной формы производится оплата налоговых отчислений:.

Налог на доходы физических лиц при продаже бизнеса 2010: советы продавцам

Это две категории дел, касающихся защиты соответственно покупателя и продавца транспортного средства. При возникновении данных споров настоятельно рекомендуем обратиться к юристу. Говорить о защите прав добросовестного приобретателя возможно, когда покупатель не знал и не мог знать о том, что продавец не имел прав на продажу товара.

Такая ситуация может возникнуть в случае подделки решения или договоров в цепочке сделок по отчуждению автомобиля и в других случаях. Возврат незаконно проданного автомобиля на основании виндикационного иска возможен, когда помимо Вашей воли автомобиль был кем-либо продан третьему лицу.

Возможна, вместе с тем, ситуация, когда данный налог может.

Налогообложение при продаже бизнеса

Причина отклонения вопроса не комментируется, направляя вопрос через данную форму вы соглашаетесь со всеми указанными условиями. Для чего нужна бесплатная консультация юриста. Грамотная юридическая консультация и своевременная помощь уже на начальном этапе решения правовых вопросов позволяет задать правильный вектор в защите интересов, отстоять свои права или, как минимум, существенно сэкономить на оплате юриста впоследствии.

Для защиты прав необходимы обширные знания адвоката (юриста) по жилищным вопросам, делам не только в законодательстве, но в судебной практике.

Обратиться к адвокатам по жилищным делам: 220052, г. Адвокат по жилищным вопросам (делам) проекта ПРАВНИК предоставит Вам юридическую консультацию по жилищным вопросам, правовую помощь в защите, реализации Ваших прав и разрешении конфликтов по жилищным спорам как в Минске, так и на всей территории Беларуси.

Направлениями в юридической практике адвоката по жилищным вопросам (спорам) являются дела:За частую споры возникают между близкими людьми.

Как это сделать безопасно и эффективно. В реальном мире это можно сделать по рекомендациям знакомых. В интернете - через агрегаторы и маркетплейсы услуг.

Дилеры крайне редко выполняют требования покупателей на добровольных началах. Содействие юристов нашей компании позволяет ускорить процесс возврата и урегулировать конфликт с минимальными затратами.

В режиме онлайн бесплатно автоюрист поможет разобраться со сложной ситуацией любому автолюбителю в любое время суток. Ограничений на количество обращений не существует. Помощь автоюриста необходима водителям, как в сложных случаях, так и при незначительных дорожно-транспортных происшествиях. Это поможет уберечься от неправомерных действий сотрудников ГИБДД, избежать проблем с другими участниками дорожного движения и страховыми компаниями.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. anfeisig

    Интересно в теоритеческом плане почитать.

  2. ocehboapie

    У любви много лиц. Любовь иногда улыбается, иногда смеется, иногда плачет, а иногда она, как разъяренная дикая кошка, гримасничает, шипит и через мгновение бросается тебе в лицо, чтобы выцарапать глаза. Бойся такой любви.

  3. Глафира

    Благодарю за очень ценную информацию. Мне это очень пригодилось.